ZSBooka (ЗСБука) (zsbooka) wrote,
ZSBooka (ЗСБука)
zsbooka

Category:

С 1 января 2020 года: налог на имущество физлиц



Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и его размер определяется соответствующим нормативным актом, принимаемым местным законодательным органом (часть 1 статьи 61 Налогового кодекса России). Размер налоговых ставок для своего региона вы можете посмотреть здесь (в том числе там же можно увидеть объём льгот и вычетов, а также основания для их предоставления). Хотя существуют некие федеральные стандарты (главы 28, 31 и 32 Налогового кодекса России), но границы регулирования на местном уровне достаточно широкие…

До 2015 года налог на имущество физлиц в большинстве случаев носил номинальный характер (если забыть про личный транспорт, который власти всегда считали признаком «роскоши» и потому изо всех сил облагали оброком). Налог на недвижимое имущество исчислялся с «инвентарной» или «балансовой» стоимости (для жилья и земли соответственно) и его размер в большинстве случаев был незначительный или даже около нулевой (особенно для старых домов или садовых участков), но в 2014 году случился известный кризис, в связи с чем эту неосвоенную кубышку было решено вскрыть и влить в бюджет. С 2015 года налог стали исчислять с кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Переход к новому уровню налоговой нагрузки осуществлялся поэтапно (коэффициент постепенно повышался с 0,2 до единицы), но с нового года по всей стране налог на имущество будет начисляться теперь только по новым правилам и в полном объёме. Да, ещё не во всех муниципальных образованиях посчитали кадастровую стоимость, но это прям вот последние из могикан – нерасторопных будут подгонять из Москвы, да и сами местные власти в первую очередь заинтересованы в увеличении налоговых поступлений.

Размер налога исчисляется довольно просто.

Налог на объекты недвижимости (но НЕ земельные участки):

- самые распространённые (народные) объекты налогообложения: комнаты, квартиры, жилые дома, хозяйственные постройки разного назначения площадью менее 50 кв.м., расположенные на земельных участках с разрешённым использованием «индивидуальное жилищное строительство», «личное подсобное хозяйство», «садоводство», «огородничество» (то есть НЕ на земле «общественно-делового», «промышленного» и разного прочего подобного назначения), гаражи и машино-места, объекты незавершённого строительства (если в итоге будет построено что-то из ранее перечисленного), а также доли указанных объектов недвижимости облагаются налогом по ставке – до 0,3% от кадастровой стоимости (то есть для квартиры кадастровой стоимостью 5 миллионов рублей размер ежегодного налога будет от нуля до 15 000 рублей);

- самые дорогие объекты налогообложения: недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей могут облагаться по повышенной ставке налога – до 6% от кадастровой стоимости;

- все прочие объекты (то есть в первую очередь хозяйственные постройки площадью более 50 кв.м. и/или предназначенные для предпринимательской деятельности) облагаются налогом в размере – до 1,5% от кадастровой стоимости.

Ставка налога может быть дифференцированной в указанных пределах в зависимости от размера кадастровой стоимости, назначения объекта или его местоположения (статья 406 Налогового кодекса России).

Размер кадастровой стоимости любого объекта недвижимости можно абсолютно бесплатно и самостоятельно посмотреть в справочном разделе Росреестра. Например, стоимость здания уфимского Конгресс-холла, с кадастровым номером 02:55:010147:2039, площадью 36 000 кв.м., составляет в данный момент 367 млн руб.

Предусмотрены налоговые вычеты (из кадастровой стоимости объектов налогообложения в пропорциональном размере):

- 10 кв.м. для комнаты;
- 20 кв.м. для квартиры;
- 50 кв.м. для жилого дома;
- 1 миллион рублей для «единого недвижимого комплекса», в состав которого входит хотя бы один жилой дом;
- дополнительно к вышеуказанным вычетам для многодетных семей (3 и более несовершеннолетних детей) предусмотрен дополнительный вычет в размере 5-7 кв.м. от налогооблагаемой базы для комнаты/квартиры/жилого дома из расчёта на каждого ребёнка (статья 403 Налогового кодекса России);
- хозяйственные постройки площадью менее 50 кв.м. на землях ИЖС, ЛПХ, садоводство и огородничество;
- другие вычеты для отдельных категорий льготников (статья 407 Налогового кодекса России).

Полный перечень ставок, льгот и вычетов для своего региона можно посмотреть здесь (для примера показана Москва, но, нажав на герб сверху, можно изменить справочный параметр, поменяв на любой другой субъект федерации). Внимание: в справочной информации имеются 4 вкладки и там можно увидеть: размер «ставок», размер и условия «вычетов», обязательные «федеральные льготы», а также дополнительные «местные» – изучайте внимательнее, там достаточно просто и доходчиво всё описано (ИФНС – респект 😉 👍 ).

Кстати говоря, льготы и вычеты не предоставляются для объектов недвижимости кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей (часть 5 статьи 407 Налогового кодекса России).

Налог на земельные участки (находящиеся в собственности, принадлежащие на праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненно наследуемом владении):

- земли ИЖС (вид разрешённого использования: индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (личное подсобное хозяйство), для садоводства и огородничества, а также сельхоз-назначения облагаются по ставке налога – до 0,3% от кадастровой стоимости этих участков;
- все прочие земельные участки – до 1,5% от кадастровой стоимости (статья 394 Налогового кодекса России).

Размер кадастровой стоимости любого земельного участка можно абсолютно бесплатно и самостоятельно посмотреть на публичной кадастровой карте России. Например, стоимость земельного участка номер 02:55:010168:245, площадью 38 000 кв.м., на территории которого находится наш уфимский Конгресс-холл, составляет в данный момент 209 млн руб.

Предусмотрены налоговые вычеты (из кадастровой стоимости объектов налогообложения в пропорциональном размере):

- 600 кв.м. для пенсионеров, семей с тремя и более детьми, прочих «традиционных» категорий льготников (часть 5 статьи 391 Налогового кодекса России);
- коренные народы Севера имеют налоговый вычет без ограничения площади земельного участка (пункт 7 части 1 статьи 395 Налогового кодекса России).

Полный перечень ставок и льгот для своего региона можно посмотреть здесь (для примера показана Москва, но регион можно изменить на любой). В справочной информации имеются 3 вкладки и там можно увидеть: размер «ставок», размер и условия обязательных «федеральных льгот», а также дополнительные «местные» – изучайте внимательнее, там достаточно просто и доходчиво всё описано.

Внимание: земельный участок под многоквартирным домом не является объектом налогообложения (пункт 6 части 2 статьи 389 Налогового кодекса России).

По поводу начисления транспортного налога ничего не изменилось, но на всякий случай справочно напомню, если кому-то это интересно.

Транспортный налог:

- до 100 л.с. (включительно) – 2,5 руб/л.с.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 3,5 руб/л.с.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 5 руб/л.с.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 7,5 руб/л.с.
- свыше 250 л.с. – 15 руб/л.с. (статья 361 Налогового кодекса России)

Каждый регион вправе изменять базовую ставку (указанную выше) в сторону уменьшения/увеличения в 10 раз в зависимости от возраста и типа транспортного средства, экологического класса (на автомобили мощностью до 150 л.с. может быть установлена и нулевая ставка).

Полный перечень ставок, льгот и вычетов для своего региона можно посмотреть здесь (для примера показана Москва, но можно изменить на любой регион). В справочной информации имеются 4 вкладки и можно увидеть: размер «ставок», размер и условия «вычетов», обязательные «федеральные льготы», а также дополнительные «местные» – изучайте внимательнее.

По общему правилу, льготы и вычеты можно получить только по одному объекту одного типа (один легковой автомобиль, одна квартира, один земельный участок и так далее). Гражданин, если у него в собственности несколько однотипных объектов налогообложения, вправе сам выбрать тот объект, к которому будет применена льгота. По умолчанию, если налогоплательщик не пишет такое заявление (не выбирает сам объект, к которому будет применена льгота), налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога...

Заключение

Так-то в общем можно заметить, что и относительно объектов недвижимости, и относительно транспортного налога предусмотрена прогрессивная справедливая шкала налогообложения. При этом плательщик налога (собственник объекта) практически не может повлиять на определение размера кадастровой стоимости, так как это происходит в условно автоматическом порядке (размер кадастровой стоимости определяется в настоящий момент специализированными государственными бюджетными учреждениями (ГБУ) в рамках Закона «О государственной кадастровой оценке») и оспорить итоги кадарстровой оценки можно только в Росреестре и/или в суде. Первое время было довольно много судебных тяжб по поводу размера кадастровой стоимости, но достаточно быстро основная часть проблем в этой сфере была решена, насколько я знаю.

Здесь, в общем, можно было бы завершить текст на мажорной ноте (которая уместна, если забыть про то, что все начали платить в совокупности значительно больше налогов), но я так не могу, поскольку на 100% уверен, что размер взыскиваемого налога на имущество продолжит увеличиваться и дальше. Откуда такая уверенность?

На самом деле, о неизбежности увеличения налогов на недвижимость (которые ещё несколько лет назад у нас фактически отсутствовали) я думал ещё лет 15 назад, и в этом вопросе логика работает самая элементарная: во всех Западных странах расходы на ЖКХ и уплату налогов на недвижимость (или его аренду) составляют основную часть расходов граждан. Наши власти обычно не упускают возможность взять пример с Запада, когда дело касается возможности изыскать новый источник дохода в карман бюджет, поэтому вне всяких сомнений рост налога на недвижимое имущество был неизбежен... И остался только один вопрос: когда будет следующий этап повышения этого налога?

P.S. Дополнительно могу отметить, что налоговая стала заметно лояльнее к гражданам при личном общении (в том числе длинные очереди, по крайней мере в Уфе, давно ушли в прошлое), а сайт налоговой содержит массу полезной информации с понятными объяснениями. Например, по поводу таких вопросов можно почитать (для Москвы, но регион можно изменить в окошечке сверху):
Налог на имущество физических лиц
Налог на доходы физических лиц
Имущественный вычет при продаже имущества
Имущественный вычет при приобретении имущества




#налогнаимуществофизическихлиц #налогназемлю #налогнаквартиру #налогнадом #транспортныйналог
Tags: #налогнадом, #налогназемлю, #налогнаимуществофизическихлиц, #налогнаквартиру, #транспортныйналог, Россия, личные финансы, налоги, по следам последних новостей, юридические казусы
Subscribe

Posts from This Journal “налоги” Tag

promo zsbooka may 17, 20:00 71
Buy for 30 tokens
Я уже несколько лет довольно активно пишу и за это время причины, побуждающие меня к этому, менялись. Первоначально я начал писать потому, что некоторое время назад у меня появилось немного свободного времени и я решил его посвятить своему давнему хобби. У меня с детства был графоманский зуд и…
  • Post a new comment

    Error

    default userpic

    Your IP address will be recorded 

    When you submit the form an invisible reCAPTCHA check will be performed.
    You must follow the Privacy Policy and Google Terms of use.
  • 34 comments